賃料 消費 税 経過 措置。 増税後も8％が適用される「経過措置」と「軽減税率」の違い 名古屋市北区で税理士なら三宅正一郎税理士事務所

不動産賃貸契約の経過措置が終わった月の消費税の処理が厄介なことに

消費税は、モノやサービスを 消費したときにかかる税金です。 そのため、本来であれば、映画館の前売り券を購入したときの消費税の取り扱いは、• しかし、この原則を厳密に適用すると、前売り券の購入時に消費税８％を支払い、映画を観るときに差額である消費税２％を支払わなければならず、現実的ではありません。 このような不都合をなくして、消費税の増税をスムーズに行うために「経過措置」が設けられています。 この記事では、消費税の経過措置について分かりやすく解説しています。 例えば、2019年９月15日に６ヶ月分の定期券を購入した場合、消費税は８％となります。 ICカード（Suica、PASMO、ICOCA など）のチャージはどうなる？ ここまで読むと「2019年9月30日までにICカードをチャージすれば、お得になるのでは？」と考えるかもしれませんが、残念ながら乗車が2019年10月１日以降であれば、消費税10％が適用されてしまいます。 なぜなら、ICカードをチャージするときは、消費税がかかってこないからです。 ICカードのチャージ残高で乗車する場合は、利用したときの消費税率が適用されることを覚えておきましょう。 例えば、2019年３月１日に婚礼の契約を締結して、2019年11月４日に結婚披露宴が行われた場合は、消費税が８％となります。 ただし、• サービス・施設等の提供時期をあらかじめ定めることができない• 婚礼の提供より先に対価の全部または一部を支払っている• 対価の額が定められている• 対価の額の変更を求めることができる旨の定めがないこと の条件をすべて満たしている必要があります。 また、2019年４月１日以降に対価の額が変更された場合は、経過措置が適用されず、消費税は10％となります。 ６、予約販売に係る書籍等 2019年3月31日までに締結した 不特定多数の者に対する定期継続供給契約に基づき譲渡する書籍等について、2019年9月30日までに対価が支払われ、2019年10月１日以降に譲渡が行われる場合は、消費税８％が適用されます。 主な取引としては、• 雑誌の定期購読• 食料品、健康食品、化粧品の定期購入 などが対象となります。 ただし、デジタル媒体（デジタル新聞、電子書籍、メールマガジンなど）の定期購読は対象外となります。 日刊新聞（読売新聞、朝日新聞、毎日新聞、地方新聞など）や週２回以上発行されている新聞は、軽減税率の適用により消費税は８％となります。 ８、通信販売 通信販売をする事業者が、2019年3月31日以前に販売価格等の条件を提示（または提示する準備を完了）した場合において、2019年９月30日以前に申し込みを受けて、2019年10月１日以降に行われる商品の販売に関しては、消費税８％が適用されます。 主な取引としては、• 新聞、テレビ、チラシ、カタログ、インターネット等の媒体を通じた通信販売 などが該当します。 ９、有料老人ホーム 2013年10月1日から2019年3月31日までの間に締結した 有料老人 ホームに係る終身入居契約（入居期間中の介護料金が入居一時金として支払われるなど一定の要件を満たすもの）に基づき、2019年9月30日以前から引き続き介護に係るサービスの提供を行っている場合、2019年10月１日以降に行われる入居一時金に対応する介護サービスの提供に関しては、消費税８％が適用されます。 ただし、2019年４月１日以降に入居一時金の額が変更された場合は、経過措置が適用されず、消費税は10％となります。 10、特定家庭用機器再商品化法（家電リサイクル法）に規定する再商品化等 家電リサイクル法に規定する製造業者等が、同法に規定する「特定家庭用機器廃棄物」の再商品化等に係る対価を2019年9月30日以前に領収している場合、2019年10 月1日以後に行われる当該対価の領収に係る再商品化等に関しては、消費税８％が適用されます。 例えば、2019年9月23日に不要になったテレビを回収業者に引き渡すために料金を支払った。 その後、2019年10月1日に実際の回収があった場合は、消費税８％となります。 家電リサイクル法とは 家電リサイクル法とは、一般家庭や事業所から廃棄された家電４品目• エアコン• テレビ（ブラウン管、液晶・プラズマ）• 冷蔵庫・冷凍庫• 洗濯機・衣類乾燥機 から有用な部分や材料をリサイクルし、廃棄物を減量するとともに、資源の有効利用を推進するための法律です。 家電４品目を廃棄する場合は、一般ごみや粗大ごみとしては処分することができません。 必ず回収業者（新しく製品を買い換える店舗、処分した製品を購入した店舗、その他指定業者など）に引き取りを依頼し、リサイクル料金や収集・運搬料金を負担しなければなりません。 最後に 消費税の増税は、一般消費者だけでなく、あらゆる業種の事業者にも大きな影響を及ぼします。 今回の増税では、• 特に軽減税率と合わせて、2023年に導入予定されている「インボイス制度（適格請求書省保存方式）」は、システム対応をしていないと経理の事務負担が大きくなることが予想されます。

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賃料の減額をしても消費税の経過措置が適用される【当たり前といえば当たり前】

しかしたとえば増税前に予約した運賃、書籍、映画のチケットなどの受取が、10月1日の増税後だった場合は、どちらの税率になるのでしょうか？ このような混乱を避けるために、増税前には毎回、 経過措置という制度が設けられています。 本記事では、• 消費税の経過措置とは？• 経過措置の対象となるもの10選• 増税のタイミングの前に、しっかりと把握しておきましょう。 もくじ• 経過措置は消費税法で定められているので、把握せずに間違った税率を適用してしまうと、 法令違反になってしまうので、注意しましょう。 軽減税率との違いは？ 前回の記事では消費税の軽減税率について紹介しましたが、経過措置との違いを紹介していきます。 一方、今回紹介する経過措置は…• 対象となる具体例は以下で挙げているので、一緒に確認していきましょう。 ちなみに軽減税率の対象になっているものは、条件を満たしても経過措置の適用にはなりません。 経過措置の対象となるもの10選 経過措置の対象になる 代表的な例10選を紹介していきます。 旅客運賃・施設入場料• 水道光熱費• 定期購読している書籍の予約販売等• 特定の新聞• 工事・製造などの請負契約• 冠婚葬祭用施設など指定役務の提供• 資産貸付• 老人ホームの介護サービスの提供• 電車賃（定期券や回数券含む）• 航空機のチケット• 映画館の料金• 美術館・博物館などの入場料金• 遊園地などアミューズメント施設の入場料金 など上記のような 旅客運賃や 施設の入場料は、経過措置の対象です。 ICカードへのチャージは対象外！ PASMOやSuicaなど 交通系ICカードは、増税前にチャージをしても、乗るタイミングが増税後なら経過措置の対象にはなりません。 （チケットレスでの購入も同様） 2019年10月1日以降に出かける予定がもう確定している場合は、今のうちに買っておいたほうがいいでしょう。 安く買えるものは、少しでもおトクに買いたいよね。。 販売者側が2019年4月1日より前に販売価格等の条件を提示 （もしくは提示する準備を完了）する• 増税前に消費者が申し込みをする• 経過措置の対象となるのは、9月30日まで価格変動がないときのみです。 工事・製造のほかにも• 地質調査• ソフトウェアの開発 なども該当します。 経過措置の対象になるかは 「完成するまで長期的になるのが一般的」かつ、 「完成したときの引き渡しが一括」という2点から見極めることが可能です。 ちなみに実際に引き渡す物質的なモノがなくても、一括で完了する契約であれば、経過措置の対象になります。 ただし下記の要件を満たす必要があります。 貸付の期間と額が定められていること• 事業者が貸付額の変更を求められる旨の定めがないこと• 解約の申入れができる旨の定めがないこと• ただし入居期間中の介護料金が、入居一時金として支払うなど、要件を満たさないと対象外です。 家賃（賃貸借契約）• ゴルフ場の年会費• 航空チケットのアップグレード• ディナーショー• インターネットの定額プラン• 歯の矯正・インプラント治療• インターネット通販のセール期間 なるべく身近な例をチョイスしたので、一緒に確認していきましょう。 （参考資料： ） Q1：家賃（賃貸借契約） 家賃について質問です。 物件Aは、2019年10月分の家賃を前月20日（増税前）に支払う賃貸借契約。 物件Bは、2019年9月分の家賃を翌月20日（増税後）に払う賃貸借契約をしています。 この場合、物件A・Bでは税率が変わりますか？ A1：変わります。 電気料金が経過措置の対象になるケースは、下記2つに限ります。 増税前～増税後も継続的に契約• 2019年10月1日～10月31日までの間に検針（もしくはこれに類すること）をして料金が確定するもの 通信量に関わらず定額の通信料の場合、検針（もしくはこれに類すること）をして料金が確定するわけではないので、経過措置の対象にはなりません。 ちなみにデータ通信量や通話料などで毎月変動するスマホ料金などは、経過措置の対象です。 Q6：歯の矯正・インプラント治療 2019年3月31日にインプラント治療の申し込みをして、治療代を9月30日までに支払いました。 この場合、治療が終わるのが増税後の10月1日以降でも経過措置の対象になりますか？ ちなみに契約書には、一度払った治療代は途中でキャンセルしても返還しないという旨が記載されていました。 A6：経過措置の対象外。 経過措置の対象となるのは、「役務の全部の完了が一括して」行われるものに限ります。 歯の矯正・インプラントは上記に含まれないので、経過措置対象にはなりません。 そのため一般的な商品と同じく、払った時点での税率ということになります。 Q7：インターネット通販のセール期間 2019年4月1日より前までに販売価格等の条件が提示されている通販サイトについて質問です。 通販で経過措置の対象になるのは、以下3つの条件を満たすとき。 販売者側が2019年4月1日より前に販売価格等の条件を提示 （もしくは提示する準備を完了）する• 増税前に消費者が申し込みをする• 提示した条件に従って、消費者が増税後に購入する つまり途中で販売価格を変更する＝新たな販売条件を提示するということです。 そのためセール開始日の8月13日～9月30日までに購入申込した商品で、10月1日以降の譲渡になった場合は、経過措置の対象になりません。 まとめ～消費税の経過措置を覚えておこう～ 以上、本記事では消費税の経過措置について、• 軽減税率との違いなど基本的なこと• 経過措置の対象となる代表的なもの• 経過措置のことを事前に知っておくのと、いきなり対応するのとでは、増税後の心持ちが異なります。 全てのケースを網羅するのは至難の業ですが、あなたの馴染みのあるケースだけでも頭に入れておきましょう。 もし気になる点があったら、下記よりご連絡ください！ 起業をするにあたって、 やるべきことや 知っておくべき情報はたくさんあります。 当サイトでは会社設立に関する情報をお伝えしていますが、ときには 検索してもスッキリしない疑問が生じることもありますよね。 直接誰かに質問したくなったときは、ぜひ スタートアップ会計事務所にお問い合わせください。 " 話しやすさNo. 1" " 実績多数"のスペシャリストが、会社設立のことはもちろん 税務や 労務に関することも丁寧に対応します。 あなたの抱える疑問や不安を解決して、 効率よくスムーズに会社設立をしていきましょう。 様々な業種の起業を全力でサポートするべく、私たちはいつでもあなたからのご連絡をお待ちしています。

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税理士も間違えた不動産賃料の消費税増税の時期｜10月分の家賃を9月末に支払う契約のときの消費税率は10%？8%？

しかしたとえば増税前に予約した運賃、書籍、映画のチケットなどの受取が、10月1日の増税後だった場合は、どちらの税率になるのでしょうか？ このような混乱を避けるために、増税前には毎回、 経過措置という制度が設けられています。 本記事では、• 消費税の経過措置とは？• 経過措置の対象となるもの10選• 増税のタイミングの前に、しっかりと把握しておきましょう。 もくじ• 経過措置は消費税法で定められているので、把握せずに間違った税率を適用してしまうと、 法令違反になってしまうので、注意しましょう。 軽減税率との違いは？ 前回の記事では消費税の軽減税率について紹介しましたが、経過措置との違いを紹介していきます。 一方、今回紹介する経過措置は…• 対象となる具体例は以下で挙げているので、一緒に確認していきましょう。 ちなみに軽減税率の対象になっているものは、条件を満たしても経過措置の適用にはなりません。 経過措置の対象となるもの10選 経過措置の対象になる 代表的な例10選を紹介していきます。 旅客運賃・施設入場料• 水道光熱費• 定期購読している書籍の予約販売等• 特定の新聞• 工事・製造などの請負契約• 冠婚葬祭用施設など指定役務の提供• 資産貸付• 老人ホームの介護サービスの提供• 電車賃（定期券や回数券含む）• 航空機のチケット• 映画館の料金• 美術館・博物館などの入場料金• 遊園地などアミューズメント施設の入場料金 など上記のような 旅客運賃や 施設の入場料は、経過措置の対象です。 ICカードへのチャージは対象外！ PASMOやSuicaなど 交通系ICカードは、増税前にチャージをしても、乗るタイミングが増税後なら経過措置の対象にはなりません。 （チケットレスでの購入も同様） 2019年10月1日以降に出かける予定がもう確定している場合は、今のうちに買っておいたほうがいいでしょう。 安く買えるものは、少しでもおトクに買いたいよね。。 販売者側が2019年4月1日より前に販売価格等の条件を提示 （もしくは提示する準備を完了）する• 増税前に消費者が申し込みをする• 経過措置の対象となるのは、9月30日まで価格変動がないときのみです。 工事・製造のほかにも• 地質調査• ソフトウェアの開発 なども該当します。 経過措置の対象になるかは 「完成するまで長期的になるのが一般的」かつ、 「完成したときの引き渡しが一括」という2点から見極めることが可能です。 ちなみに実際に引き渡す物質的なモノがなくても、一括で完了する契約であれば、経過措置の対象になります。 ただし下記の要件を満たす必要があります。 貸付の期間と額が定められていること• 事業者が貸付額の変更を求められる旨の定めがないこと• 解約の申入れができる旨の定めがないこと• ただし入居期間中の介護料金が、入居一時金として支払うなど、要件を満たさないと対象外です。 家賃（賃貸借契約）• ゴルフ場の年会費• 航空チケットのアップグレード• ディナーショー• インターネットの定額プラン• 歯の矯正・インプラント治療• インターネット通販のセール期間 なるべく身近な例をチョイスしたので、一緒に確認していきましょう。 （参考資料： ） Q1：家賃（賃貸借契約） 家賃について質問です。 物件Aは、2019年10月分の家賃を前月20日（増税前）に支払う賃貸借契約。 物件Bは、2019年9月分の家賃を翌月20日（増税後）に払う賃貸借契約をしています。 この場合、物件A・Bでは税率が変わりますか？ A1：変わります。 電気料金が経過措置の対象になるケースは、下記2つに限ります。 増税前～増税後も継続的に契約• 2019年10月1日～10月31日までの間に検針（もしくはこれに類すること）をして料金が確定するもの 通信量に関わらず定額の通信料の場合、検針（もしくはこれに類すること）をして料金が確定するわけではないので、経過措置の対象にはなりません。 ちなみにデータ通信量や通話料などで毎月変動するスマホ料金などは、経過措置の対象です。 Q6：歯の矯正・インプラント治療 2019年3月31日にインプラント治療の申し込みをして、治療代を9月30日までに支払いました。 この場合、治療が終わるのが増税後の10月1日以降でも経過措置の対象になりますか？ ちなみに契約書には、一度払った治療代は途中でキャンセルしても返還しないという旨が記載されていました。 A6：経過措置の対象外。 経過措置の対象となるのは、「役務の全部の完了が一括して」行われるものに限ります。 歯の矯正・インプラントは上記に含まれないので、経過措置対象にはなりません。 そのため一般的な商品と同じく、払った時点での税率ということになります。 Q7：インターネット通販のセール期間 2019年4月1日より前までに販売価格等の条件が提示されている通販サイトについて質問です。 通販で経過措置の対象になるのは、以下3つの条件を満たすとき。 販売者側が2019年4月1日より前に販売価格等の条件を提示 （もしくは提示する準備を完了）する• 増税前に消費者が申し込みをする• 提示した条件に従って、消費者が増税後に購入する つまり途中で販売価格を変更する＝新たな販売条件を提示するということです。 そのためセール開始日の8月13日～9月30日までに購入申込した商品で、10月1日以降の譲渡になった場合は、経過措置の対象になりません。 まとめ～消費税の経過措置を覚えておこう～ 以上、本記事では消費税の経過措置について、• 軽減税率との違いなど基本的なこと• 経過措置の対象となる代表的なもの• 経過措置のことを事前に知っておくのと、いきなり対応するのとでは、増税後の心持ちが異なります。 全てのケースを網羅するのは至難の業ですが、あなたの馴染みのあるケースだけでも頭に入れておきましょう。 もし気になる点があったら、下記よりご連絡ください！ 起業をするにあたって、 やるべきことや 知っておくべき情報はたくさんあります。 当サイトでは会社設立に関する情報をお伝えしていますが、ときには 検索してもスッキリしない疑問が生じることもありますよね。 直接誰かに質問したくなったときは、ぜひ スタートアップ会計事務所にお問い合わせください。 " 話しやすさNo. 1" " 実績多数"のスペシャリストが、会社設立のことはもちろん 税務や 労務に関することも丁寧に対応します。 あなたの抱える疑問や不安を解決して、 効率よくスムーズに会社設立をしていきましょう。 様々な業種の起業を全力でサポートするべく、私たちはいつでもあなたからのご連絡をお待ちしています。

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